纳税是每个公民及企业法人的义务。不同税种的税率及计算方式是不同的。
税种
我国目前共有19个税种，分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税
税率
我国现行税率可分三种：比例税率、定额税率和累进税率。
一、我国税种分类
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税收分类
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税种名称 |
作用 |
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流转税类 |
增值税 |
主要在生产、流通和服务领域发挥调节作用 |
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消费税 |
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营业税 |
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关税 |
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资源税类 |
资源税 |
调节因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入 |
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土地增值税 |
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城镇土地使用税 |
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所得税类 |
企业所得税 |
调节生产经营者的利润和个人纯收入 |
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个人所得税 |
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特定目的的税类 |
固定资产投资方向调节税 |
为达到特定目的，调节特定对象和特定行为 |
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筵席税 |
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城市维护建设税 |
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车辆购置税 |
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耕地占用税 |
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烟叶税 |
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财产和行为税类 |
房产税 |
对某些财产和行为发挥调节作用 |
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车船税 |
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印花税 |
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契税 |
二、中国的税率
中国的税种较多，天尚行重点介绍与个人或企业日常相关的税种及其税率。
1、增值税
增值税是以商品的增值额为征税依据，分为小规模纳税人和一般纳税人，两者的税率及计算方式有很大差异。
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纳税人种类
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发票种类 |
税率 |
税赋 |
开票设备 |
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小规模纳税人 |
商业统一发票 |
3% |
开票金额直接纳税，接近于3%的税收负担 |
税控器 |
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一般纳税人 |
增值税专用发票 |
17% |
可进项抵扣，进销差价的17%纳税 |
航天金税系统 |
一机一卡 |
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增值税普通发票 |
共享开票 |
2、营业税
以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为为征税对象，涉及国民经济中第三产业(服务业)这一广泛的领域，涉及七种应税劳务两种应税行为。不同税目的营业税税率如下：
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税目
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税率 |
税目 |
税率 |
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交通运输业 |
3% |
服务业 |
5% |
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建筑业 |
3% |
金融保险业 |
5% |
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邮电通信业 |
3% |
销售不动产 |
5% |
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文化体育业 |
3% |
转让无形资产 |
5% |
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娱乐业 |
,
5%--20% |
3、企业所得税
企业所得税是以企业某段时期的利润总额为计税依据，乘上适用税率。
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&am, p;nb, sp;
企业所得税 |
征收
方式 |
税率 |
征税依据 |
征税期间 |
计算方法 |
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查账 |
25% |
利润总额 |
按季度预交，年终汇算清缴 |
利润总额×25% |
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核定 |
收入×核定利润率 |
服务类：收入×10%×25% |
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贸易类：收入×4%×25% |
企业所得税征收方式说明
企业采取何种征收方式，需根据企业自身的财务制度的规范性、健全性而定，并受政府政策、园区政策的影响，无法人为控制。
上海目前新设立的公司第一年必须按查账方式来征收企业所得税。在满一年的正常经营下，次年可以向主管税局申请，但几率极低。
此外，合伙企业与个人独资企业没有企业所得税，只交个人所得税，在上海注册的合伙企业，个人所得税可以申请核定征收。
4、附加税费
按纳税人实际缴纳的流转税(增值税、消费税和营业税)的税额为计税依据，缴纳的一种地方性税费，可以理解为：“对税征税”或“税上税”。
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附加税费项目 |
税率 |
适用范围 |
适用对象 |
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城市维护建设税 |
1%--7% |
市区：7％；县城、镇、郊区：5％；行政村：1％ |
内资公司 |
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教育费附加 |
3% |
所有区域 |
内资公司 |
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地方教育费附加 |
2% |
所有区域 |
内资公司，外资唯一 |
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水利建设基金 |
1% |
所有区域 |
内资公司，外资唯一 |
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文化事业建设费 |
3% |
所有区域 |
娱乐业、广告业 |
5、个人所得税
以个人取得的应税收入为计税依据(在我们的工作范围中主要以工资薪金、劳务报酬和利润分红为主)。2011年，个人所得税免征额将从现行的2000元提高到3500元，同时，将现行个人所得税第1级税率由5%修改为3%，9级超额累进税率修改为7级，取消15%和40%两档税率，扩大3%和10%两个低档税率的适用范围。
1、工资、薪金所得适用的税率表
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2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率 |
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全月应纳税所得额 |
税率 |
速算扣除数（元） |
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全月应纳税所得额不超过1500元 |
3% |
0 |
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全月应纳税所得额超过1500元至4500元 |
10% |
105 |
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全月应纳税所得额超过4500元至9000元 |
20% |
555 |
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全月应纳税所得额超过9000元至35000元 |
25% |
1005 |
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全月应纳税所得额超过35000元至55000元 |
30% |
2755 |
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全月应纳税所得额超过55000元至80000元 |
35% |
5505 |
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全月应纳税所得额超过80000元 |
45% |
13505 |
1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
